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實(shí)踐中，有的金融機(jī)構(gòu)和上市公司串通，出具虛假的銀行詢證函回函、虛假銀行回單、虛假銀行對(duì)賬單，欺騙注冊(cè)會(huì)計(jì)師；一些上市公司的供應(yīng)商和銷售客戶為上市公司財(cái)務(wù)造假提供虛假的交易合同、貨物流轉(zhuǎn)以及應(yīng)收應(yīng)付款憑
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銀行業(yè)務(wù)情況不相符的詢證函，情節(jié)嚴(yán)重，其行為構(gòu)成違規(guī)出具金融票證罪。原審判決中，寇海英被判有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年；成磊免予刑事處罰。 銀行詢證函是會(huì)計(jì)師事務(wù)所為對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，向銀行發(fā)出的
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、被忽視。 《說(shuō)明》稱，瑞華“親自函證”了所有銀行存款賬戶。言外之意，北京銀行在歷年銀行詢證函中有造假行為，北京銀行配合康得新財(cái)務(wù)造假。我們沒(méi)有看到瑞華的銀行
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?！币晃汇y行客戶經(jīng)理對(duì)財(cái)新記者說(shuō)。 銀行詢證函，是負(fù)責(zé)審計(jì)財(cái)報(bào)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，就企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上的貨幣資金科目，尤其是存款的賬面余額，對(duì)開(kāi)立企業(yè)存款賬戶的各家銀行發(fā)出的函，以驗(yàn)證企業(yè)的存款余額是否真實(shí)、合法
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。 誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)？ “貨幣資金太好造假了，相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和詢證函都是靜態(tài)的，大家都在鉆這個(gè)漏洞，到現(xiàn)在監(jiān)管也沒(méi)有采取什么行動(dòng)?！币晃汇y行客戶經(jīng)理對(duì)財(cái)新記者說(shuō)。 銀行詢證函，是負(fù)責(zé)審計(jì)財(cái)報(bào)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，就企業(yè)
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體余額，包括金額，性質(zhì)，是不是受限貨幣資金等?；睾瘎t由銀行直接寄給審計(jì)機(jī)構(gòu)，不會(huì)通過(guò)企業(yè)。根據(jù)要求，每一封銀行詢證函必須回函，不回函則審計(jì)機(jī)構(gòu)不能簽署報(bào)告。 具體到資金的性質(zhì)，上述事務(wù)所專業(yè)人士表示
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主管，2015年費(fèi)璟波因操作一筆銀行詢證函業(yè)務(wù)，被控違規(guī)出具金融票證罪，一審獲刑兩年。 被山東省桓臺(tái)縣公安一同抓捕的還有費(fèi)璟波的三名同事。2017年12月29日，山東省淄博市桓臺(tái)縣法院作出一審判決，交
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市北第一支行前營(yíng)運(yùn)主管，2015年費(fèi)璟波因操作一筆銀行詢證函業(yè)務(wù)，被控違規(guī)出具金融票證罪，一審獲刑兩年。 被山東省桓臺(tái)縣公安一同抓捕的還有費(fèi)璟波的三名同事。2017年12月29日，山東省淄博市桓臺(tái)縣法
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