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》還將財務(wù)造假中的“幫兇”擴(kuò)展到了與發(fā)行人合作的金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商以及客戶。最高法表示，在實(shí)踐中，有的金融機(jī)構(gòu)和上市公司串通，出具虛假的銀行詢證函回函、虛假銀行回單、虛假銀行對賬單，欺騙注冊會計師；一些
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實(shí)踐中，有的金融機(jī)構(gòu)和上市公司串通，出具虛假的銀行詢證函回函、虛假銀行回單、虛假銀行對賬單，欺騙注冊會計師；一些上市公司的供應(yīng)商和銷售客戶為上市公司財務(wù)造假提供虛假的交易合同、貨物流轉(zhuǎn)以及應(yīng)收應(yīng)付款憑
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務(wù)報表造假有關(guān)。一名昆鋼前員工對財新表示，昆鋼在2014年、2015年虧損嚴(yán)重，“如果財務(wù)報表不造假，銀行說抽貸就抽貸（提前收回貸款），昆鋼當(dāng)時就死掉了”。 昆鋼還與鋼鐵貿(mào)易商、金融機(jī)構(gòu)深度綁定，腐敗
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蓋任何線索，不偏袒、不包庇任何人。 而前述上海某銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)人士指出，一旦銀行端有人員出現(xiàn)道德風(fēng)險問題，參與“里應(yīng)外合”、業(yè)務(wù)造假，銀行的內(nèi)控管理制度往往會失效。銀行由于存在對員工的管理不善等問題
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，如有證據(jù)顯示銀行人員存在任何違法犯罪行為，絕不隱瞞、掩蓋任何線索，不偏袒、不包庇任何人。 而前述上海某銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)人士指出，一旦銀行端有人員出現(xiàn)道德風(fēng)險問題，參與“里應(yīng)外合”、業(yè)務(wù)造假，銀行的內(nèi)控
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財務(wù)報表造假有關(guān)。一名昆鋼員工說：“寶武進(jìn)來什么賬都要清，一清就出問題了。”另一名昆鋼前員工則表示，昆鋼在2014年、2015年虧損嚴(yán)重，“如果財務(wù)報表不造假，銀行說抽貸就抽貸（提前收回貸款），昆鋼當(dāng)
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、2015年虧損嚴(yán)重，“如果財務(wù)報表不造假，銀行說抽貸就抽貸（提前收回貸款），昆鋼當(dāng)時就死掉了”。 在杜陸軍的昆鋼集團(tuán)財務(wù)條線中，同期被查的還包括云南昆鋼資產(chǎn)經(jīng)營有限公司財務(wù)總監(jiān)賈莉，她的任職經(jīng)歷豐富，串聯(lián)起
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途徑。金融機(jī)構(gòu)一般會搜集近期的銀行流水，如近一年的銀行流水，最起碼也要收集近半年的。 通過流水?dāng)?shù)據(jù)來進(jìn)行風(fēng)險判斷可以從以下方面來開展。 第一，通過結(jié)息金額是否存在判斷流水真假。銀行正常結(jié)息日是
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